財稅[2017]71號 財政部 稅務總局 國家發展改革委工業和信息化部 環境保護部關于印發節能節水和環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄(2017年版)的通知
摘要：《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄（2008年版）》和《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄（2008年版）》自2017年10月1日起廢止，企業在2017年1月1日至2017年9月30日購置的專用設備符合2008年版優惠目錄規定的，也可享受稅收優惠。
財政部 稅務總局 國家發展改革委工業和信息化部 環境保護部關于印發節能節水和環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄(2017年版)的通知
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局、地方稅務局、發展改革委、工業和信息化主管部門、環境保護廳(局)，新疆生產建設兵團財務局、發展改革委、工業和信息化委員會、環境保護局：
經國務院同意，現就節能節水和環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄調整完善事項及有關政策問題通知如下：
一、對企業購置并實際使用節能節水和環境保護專用設備享受企業所得稅抵免優惠政策的適用目錄進行適當調整，統一按《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄(2017年版)》(附件1)和《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄(2017年版)》(附件2)執行。
二、按照國務院關于簡化行政審批的要求，進一步優化優惠管理機制，實行企業自行申報并直接享受優惠、稅務部門強化后續管理的機制。企業購置節能節水和環境保護專用設備，應自行判斷是否符合稅收優惠政策規定條件，按規定向稅務部門履行企業所得稅優惠備案手續后直接享受稅收優惠，稅務部門采取稅收風險管理、稽查、納稅評估等方式強化后續管理。
三、建立部門協調配合機制，切實落實節能節水和環境保護專用設備稅收抵免優惠政策。稅務部門在執行稅收優惠政策過程中，不能準確判定企業購置的專用設備是否符合相關技術指標等稅收優惠政策規定條件的，可提請地市級(含)以上發展改革、工業和信息化、環境保護等部門，由其委托專業機構出具技術鑒定意見，相關部門應積極配合。對不符合稅收優惠政策規定條件的，由稅務機關按《稅收征管法》及有關規定進行相應處理。
四、本通知所稱稅收優惠政策規定條件，是指《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄(2017年版)》和《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄(2017年版)》所規定的設備類別、設備名稱、性能參數、應用領域和執行標準。
五、本通知自2017年1月1日起施行?！丁纷?017年10月1日起廢止，企業在2017年1月1日至2017年9月30日購置的專用設備符合2008年版優惠目錄規定的，也可享受稅收優惠。
環境保護專用設備增值稅進項可否抵免所得稅 寧波國稅 2014-09-02
問：我公司最近購入一臺屬于企業所得稅優惠目錄內的環境保護專用設備，取得了增值稅專用發票，增值稅進項稅額已按規定從銷項稅額中抵扣。請問在計算企業所得稅投資抵免額時，可否抵免這筆增值稅進項稅額?
答：《國家稅務總局關于環境保護節能節水安全生產等專用設備投資抵免企業所得稅有關總是的通知》（國稅函[2010]256號）規定，自2009年1月1日起，納稅人購進并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》范圍內的專用設備并取得增值稅專用發票的，在按相關規定可以按專用設備投資額的10%抵免當年企業所得稅應納稅額時，如增值稅進項稅額允許抵扣，其專用設備投資額不再包括增值稅進項稅額，如增值稅進項稅額不允許抵扣，其專用設備投資額應為增值稅專用發票上注明的價稅合計金額。
企業購買專用設備取得普通發票的，其專用設備投資額為普通發票上注明的金額。
根據上述規定，你公司在將設備投資額的10%從企業當年的應納稅額中抵免時，可抵免的專用設備投資額不再包括增值稅進項稅額。
企業購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備如何享受免企業所得稅優惠?
根據《企業所得稅法》34條;《企業所得稅法實施條例》第100條;《財政部 國家稅務總局關于執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）；《國家稅務總局關于環境保護節能節水安全生產等專用設備投資抵免企業所得稅有關總是的通知》（國稅函[2010]256號）等文件規定：
企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄（2008年版）》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄（2008年版）》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄(2008年版)》規定的環境保護、節能節水、安全生產專用設備的，該專用設備投資額的10%可以從當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。
(2)專用設備投資額，是指購買專用設備發票價稅合計價格，但不包括按有關規定退還的增值稅稅款以及設備運輸、安裝和調試等費用;
(3)利用自籌資金和銀行貸款購置專用設備的投資額享受抵免政策;利用財政撥款購置專用設備的投資額不得享受;
(4)企業購置并實際投入使用、已開始享受稅收優惠的專用設備，如從購置之日起5個納稅年度內轉讓、出租的，應在該專用設備停止使用當月停止享受企業所得稅優惠，并補繳已經抵免的企業所得稅稅款;
(5)實際購置并自身實際投入使用的專項設備，包括承租方企業以融資租賃方式租入的、并在融資租賃合同中約定租賃期屆滿時租賃設備所有權轉移給承租方企業，且符合規定條件的上述專用設備;凡融資租賃期屆滿后租賃設備所有權未轉移至承租方企業的，承租方企業應停止享受抵免企業所得稅優惠，并補繳已經抵免的企業所得稅稅款;
(6)自2009年1月1日起，納稅人購進并實際使用的專用設備，取得增值稅專用發票的，在按照《財政部 國家稅務總局關于執行環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄 節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄和安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》（財稅〔2008〕48號）第二條規定進行稅額抵免時，如增值稅進項稅額允許抵扣，其專用設備投資額不再包括增值稅進項稅額;如增值稅進項稅額不允許抵扣，其專用設備投資額應為增值稅專用發票上注明的價稅合計金額。企業購買專用設備取得普通發票的，其專用設備投資額為普通發票上注明的金額。
購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額按一定比例實行稅額抵免總局 2016年10月31日
購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額按一定比例實行稅額抵免
企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。享受上述規定的企業所得稅優惠的企業，應當實際購置并自身實際投入使用前款規定的專用設備;企業購置上述專用設備在5年內轉讓、出租的，應當停止享受企業所得稅優惠，并補繳已經抵免的企業所得稅稅款。
地址：所在地主管稅務機關辦稅服務廳(場所)，具體地址可在各地稅務機關官方網站查詢，或撥打12366納稅服務熱線查詢。
聯系電話：可在各地稅務機關官方網站查詢，或撥打12366納稅服務熱線查詢。
3.專用設備屬于《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》或《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》中的具體項目的說明;
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